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Persona Física o Moral. Ventajas y desventajas

Persona Física o Moral. Ventajas y desventajas

Es probable que hayas escuchado que existen 2 grandes esquemas fiscales bajo los cuales las personas pueden darse de alta en el Sistema de Administración Tributaria (SAT): Persona Física y Persona Moral. 

Una Persona Física se define como un individuo con la capacidad de adquirir derechos y contraer obligaciones, mientras que persona moral es un conjunto de personas físicas que se unen con el fin de crear una sociedad con un fin común. 

Adicional a la división de persona moral y persona física, cada una de estas cuenta con diferentes tipos según la actividad que realizas y el propósito de estas. 

A continuación, te enlistamos cuáles son las opciones y te explicamos las ventajas y desventajas de cada esquema. Si necesitas ampliar la información sobre los diferentes tipos de regímenes fiscales y las obligaciones y derechos de cada uno, visita este artículo.

Artículo actualizado el y escrito por Infoautónomos

Persona Física

En términos fiscales, una persona física es aquel individuo que realiza una actividad económica. Una persona física puede ser un comerciante, un freelancer que ofrece sus servicios de manera autónoma, un empleado con un sueldo fijo.

Tipos de Regímenes Fiscales Para Personas Físicas

En resumen, el SAT cuenta con 11 tipos diferentes de regímenes fiscales disponibles para personas físicas:

  • Régimen Simplificado de Confianza: Dirigido a personas que únicamente realicen actividades empresariales o profesionales, y que sus ingresos anuales provenientes de estas actividades, no excedan los 3.5 millones de pesos mexicanos al año. 
  • Sueldos y Salarios: Dirigido a aquellos trabajadores con un empleo fijo y que perciben un sueldo.
  • Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Para aquellos individuos que realizan actividades empresariales o profesionales de manera independiente. Incluye desde la venta de bienes hasta la prestación de servicios, como médicos, abogados, consultores, contadores, entre otros.
  • Enajenación de Bienes: Aplica a quienes obtienen ingresos derivados de la venta o permuta (intercambio) de bienes, ya sean muebles o inmuebles, como una casa o un automóvil. 
  • Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas: Dirigido a personas que utilizan plataformas tecnológicas como Uber, Airbnb, o ventas por internet para obtener ingresos. 
  • Régimen de Arrendamiento: Aplica a los contribuyentes que obtienen ingresos por la renta de bienes inmuebles como una casa, departamento o local comercial. 
  • Intereses: Para aquellos que obtienen ingresos por intereses derivados de inversiones realizadas en instituciones bancarias, de seguros y financieras.
  • Obtención de Premios: Dirigido a aquellos individuos que obtienen como ingreso premios de cualquier naturaleza, ya sea en efectivo o bienes o servicios. Por ejemplo, si una persona se gana un automóvil o un millón de pesos en un concurso de la televisión, entonces le corresponde este régimen. 
  • Dividendos: Dirigido a los accionistas o socios de una empresa que obtienen ingresos por la distribución de utilidades.
  • Demás Ingresos: Este régimen se aplica para aquellos contribuyentes con ingresos que no se encuentren identificados en otro régimen, como donativos, herencias, entre otros.

Persona Moral

Una persona moral es un conjunto de personas físicas u otras personas morales, que se unen jurídicamente para lograr un fin común, ya sea obtener beneficios, (como la generación de dinero/fines de lucro) a partir de un producto o servicio, o el de ayudar brindando beneficios a otros sin obtener nada a cambio (sin fines de lucro).

Una persona moral tiene derechos y obligaciones tal como si se tratara de una persona física. 

Para que una persona moral exista, es necesario llevar a cabo un proceso de constitución que implica varios pasos, entre ellos: permiso de denominación o razón social por parte de Secretaría de Economía, redacción del acta constitutiva o estatutos sociales, formalización del acta ante notario o corredor público e inscripción del acta ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. 

Una vez creada la empresa, esta deberá de darse de alta en el SAT para obtener el RFC. 

Puedes consultar nuestro artículo cómo dar de alta una empresa en México en el cual te guiamos el paso a paso en este proceso.

Tipos de Regímenes Fiscales Para Personas Morales

El día de hoy, el SAT cuenta con 3 regímenes fiscales para que las personas morales puedan cumplir con sus obligaciones fiscales:

  • Sin fines de lucro: Las organizaciones que tienen actividades que no tienen como objetivo obtener ganancias, como por ejemplo una fundación o asociación civil.
  • Régimen General de Personas Morales: Dirigido a aquellas empresas que están en búsqueda de obtener ganancias a cambio de sus productos o servicios, es decir, empresas con fines de lucro. Así mismo, también entran en este régimen aquellas empresas que no cumplen los requisitos necesarios para estar en el RESICO (Régimen Simplificado de confianza).
  • Régimen Simplificado de confianza para Personas Morales: Dirigido a empresas que únicamente estén formadas por personas físicas que no participen en otras sociedades y que sus ingresos anuales no excedan de los 35 millones de pesos mexicanos.

¿Cómo saber si debo elegir darme de alta como Persona Física o Moral?

En algunos casos, esta pregunta se resolverá sola. Por ejemplo, si te van a contratar dentro de una empresa como subordinado a disposición de un patrón, muy probablemente sea el mismo patrón quien te dé de alta como Persona Física bajo sueldos y salarios. 

En otros casos, será muy importante entender las ventajas y desventajas de darse de alta bajo cualquiera de los dos esquemas, a fin de resolver a favor de alguno, ya que existen bastantes similitudes en los derechos y obligaciones fiscales entre ambos.

Persona Física

Ventajas Desventajas
  • Darte de alta como persona física es sencillo y rápido.
  • Sólo depende de ti.
  • No existe costo alguno asociado.
  • Puedes comenzar a operar inmediatamente.
  • Puedes contratar empleados.
  • Eres el/la responsable legalmente de todas las decisiones tomadas.  El nombre bajo cual serás conocido en el SAT y en tus facturas es tu nombre personal. Aunque podrías darle un nombre a tu negocio, si así lo deseas, el nombre oficial de tu negocio será siempre tu nombre personal.
  • No puedes tener socios bajo este régimen. 
  • Aunque puedes contratar empleados, legalmente tu eres el responsable.
  • Probablemente, te enfrentarás con dificultades para acceder a financiamientos para tu negocio.
  • Si deseas obtener inversión, ser persona física será un no definitivo para cualquier inversionista.
  • Si deseas venderle a empresas grandes, debes saber que existe preferencia para contratar a personas morales, debido a las retenciones fiscales de IVA e ISR que son obligatorias en las facturas que emitas.
  • Las utilidades son tuyas.
  • El SAT pone a tu disposición la elaboración gratuita de facturas electrónicas.
  • Si bien el SAT pone a tu disposición una plataforma para realizar tu facturación, ésta no es del todo amigable.
  • Menos carga fiscal en materia de declaraciones informativas y otras obligaciones.
  • Los impuestos se calculan sobre ingresos cobrados y las deducciones autorizadas pagadas.
  • La presentación de declaraciones y pago de impuestos es mensual.
  • Las utilidades son tuyas.
  • El financiamiento es tuyo. Cualquier deuda contratada en nombre del negocio, es tu responsabilidad personal.
  • El cálculo de impuestos considera los ingresos de la empresa, pero también los ingresos de otras fuentes que incrementan tu patrimonio. Esto puede causar que generes un porcentaje más alto de impuestos por pagar. 
  • Puedes deducir algunos gastos personales de tus impuestos.  Esto se traduce en menos impuestos o incluso en la generación de un saldo a favor.
  • Las deducciones se realizan sobre lo comprado.
  • Lo que puedes deducir tiene límites que debes conocer.
  • Fuera de algunos gastos personales, los deducibles se limitan a gastos estrictamente necesarios para ejercer la actividad que diste de alta.
  • Puedes elegir entre una variedad de actividades y cambiarlas conforme necesites, lo cual te brinda flexibilidad.
  • En caso de querer dejar tu actividad empresarial, una notificación al SAT es suficiente para suspenderlo. 
  • Debes conocer muy bien las actividades y sus límites para poder elegir la que mejor te representa y conviene a tus intereses. 
   

Persona Moral

Ventajas  Desventajas
  • Una empresa establecida como persona moral tiene más de un socio, y las aportaciones están registradas ante notario o corredor público. Esto es importante para tener claras las obligaciones y los beneficios de cada socio de manera legal.
  • Tienes la obligación de ofrecer seguro médico y prestaciones de ley a tus empleados.
  • Serás conocido por el nombre de tu empresa, no por nombres personales, entonces el nombre que elijas sería único y exclusivo.
  • Es posible aceptar inversiones o socios extranjeros.
  • Hay mayores posibilidades de obtener créditos bancarios, debido a la seguridad que ofrece esta estructura legal.
  • El proceso para establecer una empresa como persona moral es más elaborado y complicado. Además de tener que dar de alta a la empresa ante el SAT, también se tiene que establecer la empresa ante notario o corredor público, obtener los permisos necesarios, y hacer los registros de nombre de la empresa. 
  • Una vez constituida la empresa, deberás consultar los permisos o licencias requeridos de acuerdo al giro.
  • El costo de creación es más alto para este régimen que para una persona física debido a la necesidad de contratar servicios de fedatario, y pago de registro.
  • Cualquier modificación a la empresa debe ser formalizada en un acta de asamblea.
  • Es obligatorio realizar un acta de asamblea ordinaria al año cuando menos.
  • Está escrito en los estatutos quiénes son legalmente responsables para la administración, obligaciones fiscales y legales, incluso quienes pueden adquirir deudas, etc.  Esto significa que existe la opción de ser parte de una empresa establecida como persona moral sin tener la responsabilidad legal o administrativa en ello.
  • La administración incluye un balance mensual y otro anual, estado de resultados y mantener una administración electrónica.
  • Te permite diversificar tu portafolio y abrir distintos negocios teniendo mayor control financiero.
  • No pagas IVA al adquirir un crédito para tu empresa, es posible deducirlo.
  • Podrás crear historial crediticio sobre tu empresa.
  • La reputación de un servicio o un producto no es personal.
  • El pago de impuestos de los socios es independiente del pago de la empresa. Esto puede resultar en una tasa menor de impuestos por pagar, tanto para la empresa como para los socios de la empresa.
  • El ISR se calcula mediante el CU o (coeficiente de utilidad), un factor que mide el margen de utilidad de las operaciones de la empresa, tomando como base otro ejercicio determinado; sin embargo, los resultados entre un año y otro pueden ser diametralmente distintos.
  • El pago de impuestos deberá ocurrir a partir de la facturación, y no del pago de la misma.

 
  • Las utilidades ya no son únicamente tuyas, la repartición de los ingresos responderá a los dividendos establecidos para los socios y en ocasiones para la administración.
 
  • Las deducciones se realizan hasta acumular los ingresos que deriven de los bienes relacionados con ello.
 
  • Una persona moral únicamente se puede dedicar a la actividad que está nombrada como razón en la constitución de la sociedad dentro de los estatutos sociales lo cual disminuye la flexibilidad en cuanto a cambiar el rumbo de la empresa si es necesario. Se puede realizar pero implica un proceso de acta de asamblea extraordinaria.
  • En caso de querer disolver la sociedad, existirán implicaciones y costos asociados.

Hazte estas preguntas antes de decidirte por Persona Física o Persona Moral

Para elegir cómo quieres establecer tu negocio es importante contestar las siguientes preguntas:

  • ¿Buscas percibir utilidades a partir de tu producto o servicio?
  • ¿Planeas hacerlo solo, o con socios?
  • ¿Quiénes serán tus clientes?  
  • ¿Estás dispuesto a adquirir la responsabilidad legal, fiscal y la reputación sobre el producto o servicio a ofrecer?
  • ¿De dónde vendrá la inversión?
  • ¿Planeas buscar financiamiento de los bancos?
  • ¿Qué tan importante es para el mercado al que vas dirigido el que sea una persona moral la que represente tu producto o servicio?
  • ¿Qué infraestructura requiere tu emprendimiento?
  • ¿Cuánto tienes reservado para inversión inicial, además de gastos para las actividades empresariales e inversiones?
  • ¿Planeas tener otros negocios o productos no relacionados?
  • ¿Cuál es la estimación de tus ganancias proyectadas por año?
  • ¿Cómo planeas llevar la administración del negocio?
  • ¿Planeas tener empleados? 

Contestando estas preguntas y habiendo leído la información anterior, es posible tomar una decisión más informada sobre cuál régimen fiscal te puede resultar más conveniente.

En cualquier caso, siempre puedes consultarnos, en Infoautónomos, contamos con la experiencia para analizar tu situación con toda claridad y brindarte el servicio que necesitas. 

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